Method

วิธีการดำเนินการตาม แนวทางการจัดวางระบบการควบคุมภายในและการบริหารความเสี่ยง

ทำไมต้อง “ควบคุมภายใน”?...

จากพระราชบัญญัติประกอบรัฐธรรมนูญว่าด้วยการตรวจเงินแผ่นดิน พ.ศ.๒๕๔๒ มาตรา ๑๕ (๓) (ก) (ค) เป็นที่มาของระเบียบคณะกรรมการตรวจเงินแผ่นดินว่าด้วยการกำหนดมาตรฐานการควบคุมภายใน พ.ศ. ๒๕๔๔ ซึ่งประกาศในราชกิจจานุเบกษา เมื่อวันที่ ๒๖ ตุลาคม ๒๕๔๔ กำหนดให้ทุกส่วนราชการนำมาตรฐานการควบคุมภายในที่กำหนดโดยคณะกรรมการตรวจเงินแผ่นดิน ไปใช้เป็นแนวทางจัดวางระบบการควบคุมภายในให้เกิดประสิทธิผลและประสิทธิภาพ ให้แล้วเสร็จภายในหนึ่งปี และรายงานความคืบหน้าทุก ๒ เดือน พร้อมจัดทำรายงานการควบคุมภายในเสนอคณะกรรมการการตรวจเงินแผ่นดินภายใน ๙๐ วัน นับจากวันสิ้นปีงบประมาณหรือปีปฏิทิน

การควบคุมภายในขององค์กร

การควบคุมภายใน หมายความว่า กระบวนการปฏิบัติงานที่ผู้กำกับดูแล ฝ่ายบริหารและบุคลากรของหน่วยรับตรวจจัดให้มีขึ้น

เพื่อสร้างความมั่นใจอย่างสมเหตุสมผลว่าการดำเนินงานของหน่วยรับตรวจจะบรรลุวัตถุประสงค์ของการควบคุมภายในด้านประสิทธิผล

และประสิทธิภาพของการดำเนินงาน ซึ่งรวมถึงการดูแลรักษาทรัพย์สิน การป้องกันหรือลดความผิดพลาด ความเสียหาย การรั่วไหล

การสิ้นเปลือง หรือการทุจริตในหน่วยรับตรวจ ด้านความเชื่อถือได้ของรายงานทางการเงิน และด้านการปฏิบัติตามกฎหมาย

ระเบียบ ข้อบังคับ และมติคณะรัฐมนตรี

ความสำเร็จของการควบคุมภายในภาคราชการ จะพิจารณาจากความสามารถของหน่วยงานในการควบคุมภายในตามระเบียบ

คณะกรรมการตรวจเงินแผ่นดิน ว่าด้วยการกำหนดมาตรฐานการควบคุมภายใน พ.ศ.2544 (ข้อ 6) และแนวทางการจัดวางระบบการควบคุมภายใน

และ การประเมินผลการควบคุมภายในของสำนักงานการตรวจเงินแผ่นดินที่ได้กำหนดไว้

หน่วยรับตรวจ หมายถึง กรมตรวจบัญชีสหกรณ์

หน่วยงานย่อย หมายถึง สำนัก / ศูนย์ / สตท. / สตส.

ระดับคะแนน	เกณฑ์การให้คะแนน ของสำนักงาน ก.พ.ร.
1	หน่วยรับตรวจมีกลไกการดำเนินการตามแผนการปรับปรุงระบบการควบคุมภายในของปีงบประมาณ พ.ศ. 2553 และส่งรายงานผลการดำเนินงานตามแผนการปรับปรุงดังกล่าว ให้สำนักงาน ก.พ.ร. ได้ภายในวันที่ 29 เมษายน 2554
2	หน่วยรับตรวจประเมินผลการควบคุมภายในได้ตามแนวทาง : การจัดวางระบบการควบคุมภายในและการประเมินผลการควบคุมภายใน ของสำนักงานการตรวจเงินแผ่นดิน
3	หน่วยรับตรวจวิเคราะห์จุดอ่อน/ความเสี่ยงของระบบการควบคุมภายในของปีงบประมาณ พ.ศ. 2553 ที่ยังคงปรากฏอยู่ในปีงบประมาณ พ.ศ. 2554
4	หน่วยรับตรวจจัดทำรายงานเกี่ยวกับการควบคุมภายในตามระเบียบคณะกรรมการตรวจเงินแผ่นดินว่าด้วยการกำหนดมาตรฐานการควบคุมภายใน พ.ศ.2544 (ข้อ 6)
5	หน่วยรับตรวจดำเนินงานบรรลุวัตถุประสงค์ของการควบคุมภายในด้านประสิทธิผล โดยวัดผลจากระดับคะแนนของตัวชี้วัดระดับความสำเร็จของร้อยละเฉลี่ยถ่วงน้ำหนักในการบรรลุเป้าหมายตามแผนปฏิบัติราชการ/ภารกิจหลัก/เป้าหมายผลผลิตของส่วนราชการ(ตามเอกสารงบประมาณรายจ่าย)

แนวทางการจัดวางระบบการควบคุมภายใน

หนังสือ แนวทาง : การจัดวางระบบการควบคุมภายในและการประเมินผลการควบคุมภายใน (เล่มสีเหลือง)

สไลด์ Power point ของ สตง.

จากรายงานความคืบหน้าการจัดวางระบบการควบคุมภายในตามระเบียบคณะกรรมการตรวจเงินแผ่นดิน ว่าด้วยการกำหนดมาตรฐาน

การควบคุมภายใน พ.ศ. ๒๕๔๔ สำหรับงวดตั้งแต่ ตุลาคม ๒๕๔๕ ถึง กันยายน ๒๕๔๖ ตามโครงสร้างเดิม

สำนักงานเลขานุการกรม ตัวอย่าง

กองกำกับการสอบบัญชีสหกรณ์โดยผู้สอบบัญชีภาคเอกชน ตัวอย่าง

กองแผนงาน ตัวอย่าง

ศูนย์สารสนเทศ ตัวอย่าง

สำนักงานตรวจบัญชีสหกรณ์ที่ ๑-๙ ตัวอย่าง

แนวทางการจัดวางระบบการควบคุมภายใน และแบบฟอร์ม Download กำหนดส่งกลุ่มพัฒนาระบบบริหาร ภายในวันที่ ๓๐ เมษายน ๒๕๕๕

                 - (ร่าง) การจัดวางระบบการควบคุมภายใน Download (กำหนดให้ทุกหน่วยงานทบทวนและจัดส่งให้กลุ่มพัฒนาระบบบริหาร ภายในวันที่ ๓๐ เมษายน ๒๕๕๕)
                 - ผังแสดงกระบวนงาน (สตท. ๑-๑๐) Download (กำหนดให้ สตท. ๑-๑๐ ทบทวน/ปรับปรุง ผังแสดงกระบวนงานและรายละเอียดการควบคุมตามที่ระบุในเอกสาร และจัดส่งให้กลุ่มพัฒนาระบบบริหาร ภายในวันที่ ๓๐ เมษายน ๒๕๕๕)

Powerpoint การประชุมคณะทำงานจัดวางระบบการควบคุมภายใน/การจัดทำรายงานการควบคุมภายในและการบริหารความเสี่ยงของกรมตรวจบัญชีสหกรณ์ ครั้งที่ ๑ Download

การควบคุมภายใน ประจำปี ๒๕๕๕

รูปแบบการรายงานผลการควบคุมภายในสำหรับรอบ ๖ เดือน

แบบติดตามการรายงานผลการติดตามการปฏิบัติตามแผนการปรับปรุงการควบคุมภายในรอบ ๖ เดือน (ตุลาคม ๒๕๕๔ - มีนาคม ๒๕๕๕) (แบบติดตาม ปย.๒) Download

สำหรับ สตส. ส่ง ให้ สตท. ภายใน วันที่ ๘ เมษายน ๒๕๕๕

และ สตท. ส่งให้กลุ่มพัฒนาระบบบริหารภายในวันที่ ๑๕ เมษายน ๒๕๕๕ (ตามคำรับรองการปฏิบัติราชการ)

รายงานผลการประเมินระบบการควบคุมภายใน สำหรับปีสิ้นสุดวันที่ ๓๐ กันยายน ๒๕๕๔ ของกรมตรวจบัญชีสหกรณ์ Download

รูปแบบการรายงานผลการควบคุมภายในสำหรับรอบ ๑๒ เดือน

สตส.	สตท./สำนัก/ศูนย์
- แบบ ปย.1 (รายงานผลการประเมินองค์ประกอบการควบคุมภายใน 5 ด้าน)	- แบบ ปย.1 (รายงานผลการประเมินองค์ประกอบการควบคุมภายใน 5 ด้าน)
- แบบ ปย.2 (รายงานการประเมินผลและการปรับปรุงการควบคุมภายใน)	- แบบ ปย.2 (รายงานการประเมินผลและการปรับปรุงการควบคุมภายใน)
- ภาคผนวก ก (แบบประเมินองค์ในภาพรวม)	- ภาคผนวก ก (แบบประเมินองค์ในภาพรวม)
- แบบฟอร์ม 1 แบบรายงานการประเมินผลการควบคุมภายในด้วยตนเอง(เป็นแบบฟอร์ม check list + เอกสารอ้างอิง)	- แบบฟอร์ม 1 แบบรายงานการประเมินผลการควบคุมภายในด้วยตนเอง(เป็นแบบฟอร์ม check list + เอกสารอ้างอิง)
- แบบฟอร์ม 2 รายงานผลการวิเคราะห์จุดอ่อน/ความเสี่ยงของการควบคุมภายในของปีงบประมาณ 2554	- แบบฟอร์ม 2 รายงานผลการวิเคราะห์จุดอ่อน/ความเสี่ยงของการควบคุมภายในของปีงบประมาณ 2554
- สตส./กลุ่ม จัดส่งข้อมูลทุกแบบฟอร์ม ให้ กลุ่มสตท./สำนัก/ศูนย์ ภายในวันที่ 8 ตุลาคม 2555	- สตท./สำนัก/ศูนย์ จัดส่งข้อมูลทุกแบบฟอร์ม ให้ กลุ่มพัฒนาระบบบริหาร ภายในวันที่ 15 ตุลาคม 2555